La relación con Hacienda puede generar dudas entre las empresas y autónomos con menos experiencia. Sin embargo, una cosa está clara: existe la obligación de presentar la declaración trimestral de IVA (Modelo 303). Incluso si no hay ingresos y no ha habido actividad económica. ¿No lo sabías? Pues sí. Autónomos y pymes deben cumplir con sus obligaciones fiscales y presentar la documentación necesaria para evitar sanciones.
Para asegurarte de que sabes todo lo imprescindible para tener tu negocio en regla, hemos elaborado este artículo donde recopilamos algunas instrucciones para el modelo 303 y el modelo 100 anual de IRPF de autónomos, así como una solución para cumplimentar el modelo 390 de forma automática. ¡Vamos con ellos!
Instrucciones para rellenar el modelo 303 de IVA trimestral
El modelo 303 es el que se utiliza para hacer la declaración trimestral del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) y la finalidad del mismo es la de informar a la Agencia Tributaria sobre las operaciones sujetas a IVA realizadas durante tres meses. Lejos de lo que algunos pueden pensar, insistimos, la presentación es obligatoria para autónomos y empresas, incluso si no ha habido actividad económica en el trimestre.
En ese caso, es decir cuando no se haya emitido ni recibido facturas en el trimestre, el modelo Modelo 303 habrá que entregarlo igualmente, pero marcando la casilla «Sin actividad». En el caso de haber soportado gastos con IVA, habrá que completarla con los datos de la actividad económica y, en función de los resultados, se obtendrá si tendrá un saldo negativo o positivo.
Una vez que tenemos claro que la presentación de este modelo es obligatoria, debemos fijarnos en los siguientes puntos para que las cuentas sean lo más certeras posibles:
- Registrar correctamente todas las operaciones sujetas a IVA del trimestre.
- Calcular el IVA repercutido (el que se ha cobrado en las facturas).
- Calcular el IVA soportado (el que se ha pagado en las compras).
- Restar el IVA soportado del repercutido para obtener el resultado a ingresar o a devolver.
- Presentar el modelo dentro del plazo establecido.
Este último punto es realmente importante. Sin embargo, muchos autónomos caen en el error al olvidarse, lo que implica sanciones que oscilan entre los 100 y 300 euros. En concreto, serán 100 euros si se presenta fuera de plazo pero antes del requerimiento de Hacienda. Los 300 euros (reducido a 225 euros si se abona a tiempo) será el importe a pagar en el caso de presentarlo tras el requerimiento de Hacienda.
Modelo 100 del IRPF en autónomos
Por su lado, el modelo 100 anual de IRPF de autónomos es la declaración anual del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF). Para los autónomos, este modelo es crucial para reflejar sus ingresos y gastos profesionales del año fiscal. A la hora de presentar este documento, es importante haber llevado una gestión correcta de nuestras cuentas a lo largo del año.
De hecho, la documentación que debemos presentar deberá recopilar, entre otros datos, los siguientes:
- Todos tus ingresos del año, incluyendo facturas emitidas y otros ingresos profesionales.
- La suma de todos los gastos deducibles relacionados con tu actividad.
- Un cálculo del rendimiento neto del año (ingresos menos gastos).
- También deberá tener en cuenta posibles deducciones y retenciones.
Al igual que en el caso anterior, independientemente de que se sea un autónomo unipersonal o una pequeña pyme que debe gestionar esta información entre sus empleados, es fundamental contar con esta información actualizada durante todo el año y, de este modo, poder presentar el modelo 100 dentro del plazo establecido.
Llevar una correcta comunicación con Hacienda es un trabajo continuo. Durante todo el año. Por ello es importante hacer que la gestión de las finanzas sea lo más sencilla posible. Para conseguirlo, el uso de software como Contasimple automatiza gran parte del proceso, reduciendo errores y ahorrando tiempo.
Cómo rellenar el modelo 390 correspondiente al IVA anual
Para saber cómo rellenar modelo 390 hay que conocer primero cuál es su objetivo. Y este es el presentar a la Haciendo Pública el resumen anual del IVA, por lo que lo que hace es recopilar en un único documento toda la información de las declaraciones trimestrales (modelo 303) presentadas durante el año.
Para rellenar correctamente el modelo 390, habrá que:
- Recopilar todos los modelos 303 presentados durante el año.
- Suma los importes de IVA devengado y soportado de todos los trimestres.
- Verificar que los totales coinciden con la suma de los cuatro modelos 303.
- Clasificar correctamente las operaciones (interiores, intracomunitarias, exportaciones, etc.).
- No hay que olvidar incluir operaciones especiales como las inversiones del sujeto pasivo.
Para que no genere problemas este modelo, es crucial que los datos del modelo 390 coincidan exactamente con la suma de los cuatro modelos 303 del año. Cualquier discrepancia podría llamar la atención de Hacienda. Por ello, pocos son ya los profesionales que llevan su contabilidad y finanzas de una forma manual.
El trabajo y los detalles son tan importantes que no merece la pena arriesgarse a tener errores y pagar más. Aquí, como ya hemos indicado, el uso de software especializado es imprescindible. Por pequeña que sea la facturación del autónomo, estas herramientas permiten llevar una contabilidad ordenada y actualizada. Registra todos tus ingresos y gastos de forma sistemática y regular.
Y, además, te recordamos la importancia de mantenerse informado sobre cambios en la normativa fiscal.
Cumplir con las obligaciones fiscales es algo básico en la vida de cualquier autónomo o pequeña empresa. Por ello, no te olvides de guardar todos los justificantes y facturas. En caso de una inspección, tener toda la documentación organizada será crucial. Y no lo dejes para el último momento.
